为（wéi）依法惩治非法从（cóng）事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护（hù）金融市场秩序，根（gēn）据《中华人（rén）民（mín）共（gòng）和国刑法》《中华人民共和（hé）国刑事诉讼法》的规定，现就办理非法从事资（zī）金支付（fù）结算（suàn）业（yè）务、非法买卖（mài）外汇刑（xíng）事案件适用法律的（de）若干问题解释如下：

第一（yī）条 违（wéi）反（fǎn）国家规定，具有下列情形之一的，属于刑法第二百二十（shí）五条第三项规定的“非法从事资金支付结算业务”：

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方（fāng）法，以虚构交易、虚开价格、交（jiāo）易退款（kuǎn）等非法方（fāng）式向指定付款（kuǎn）方支付货（huò）币资金的；

（二）非（fēi）法为（wéi）他人提供单（dān）位银行结算（suàn）账户套现或（huò）者单（dān）位银行结算账户转个人账户服务的；

（三（sān））非法为他人提供支票套现服务的；

（四）其他非法从事资金支付结算业务的情（qíng）形（xíng）。

第（dì）二条 违反（fǎn）国家规定（dìng），实施倒买倒卖（mài）外汇或者变相（xiàng）买卖外汇等非法买卖外汇行为，扰（rǎo）乱金融（róng）市场秩序（xù），情节严重的，依照刑法第（dì）二（èr）百二十（shí）五条第四项的规定，以非法经营（yíng）罪（zuì）定罪处罚。

第（dì）三条非法从事资金（jīn）支付结算业务或者（zhě）非法买卖外汇，具有下列情（qíng）形之一的，应当认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）非法经营数（shù）额在五百万（wàn）元以上的；

（二（èr））违法所得数额在十万元（yuán）以上（shàng）的。

非法经营（yíng）数额在二百五十万元以上（shàng），或者违法（fǎ）所得数额在（zài）五万元以上，且具（jù）有下（xià）列情形之一的，可（kě）以认（rèn）定为非（fēi）法（fǎ）经营行为（wéi）“情节严重”：

（一）曾因非法（fǎ）从事（shì）资（zī）金支付结（jié）算业务或者非（fēi）法买卖外（wài）汇犯罪行为（wéi）受过刑事追究的；

（二）二（èr）年内因（yīn）非法从事资金支付结算业务（wù）或者非法买卖外汇违法行为（wéi）受（shòu）过行政处（chù）罚的；

（三）拒不（bú）交代涉（shè）案资金去向或者拒不配合追（zhuī）缴工作（zuò），致（zhì）使赃款无法（fǎ）追（zhuī）缴（jiǎo）的；

（四）造成（chéng）其他（tā）严重后果的。

第四条 非法从（cóng）事资金支付（fù）结算业务或者非法买（mǎi）卖外汇，具（jù）有下（xià）列情（qíng）形（xíng）之一的（de），应当认定为（wéi）非法经营行为（wéi）“情（qíng）节特别严重”：

（一）非法经营（yíng）数额在（zài）二千五百万元以（yǐ）上的；

（二）违法所得数额在（zài）五十万（wàn）元以上的。

非（fēi）法经（jīng）营数额（é）在（zài）一千二百五十万（wàn）元以上，或者违（wéi）法所得数额在（zài）二十五万元以上，且具有（yǒu）本解释第三条第二款规定的四（sì）种情（qíng）形之一的，可以认定为非法经营行为“情节特别严重”。

第五条 非法（fǎ）从事（shì）资（zī）金支付结算业务或者非法买卖外（wài）汇，构（gòu）成非（fēi）法经营罪，同时又构成刑法第一百二十条之一规定的帮助恐怖活动罪（zuì）或者第（dì）一百九十一条规定的（de）洗钱（qián）罪的（de），依照处（chù）罚（fá）较重的规定定罪处罚。

第（dì）六（liù）条 二次以上非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇，依法应予行政处理或者刑事处理而未经处（chù）理的，非（fēi）法经营（yíng）数额或者违（wéi）法所得数额累计计算（suàn）。

同一案件（jiàn）中，非法（fǎ）经营数额、违法所得数额分别构成情节严重（chóng）、情节特别严重的，按照处罚较重的数额定罪处罚（fá）。

第七条 非法从事（shì）资金（jīn）支付（fù）结（jié）算业务或者非法买卖（mài）外汇违法（fǎ）所得数额难以确定的，按非法经营数（shù）额（é）的千分之（zhī）一认定违法所得数额，依法并处或（huò）者单处违法所得一（yī）倍以（yǐ）上五倍以下罚金。

第八条 符（fú）合本解释第三条规定的标准，行（háng）为（wéi）人如（rú）实供述犯罪事（shì）实，认（rèn）罪悔（huǐ）罪，并积极（jí）配合（hé）调查，退缴违法所得（dé）的，可以从轻处罚；其中犯罪情（qíng）节轻微（wēi）的（de），可以依法不起（qǐ）诉或者免予刑事处罚（fá）。

符合（hé）刑（xíng）事诉讼法规定的认罪认（rèn）罚从宽适用范围和条件的（de），依照刑（xíng）事诉讼法（fǎ）的规定处（chù）理。

第九（jiǔ）条（tiáo） 单位实施（shī）本解释（shì）第一条、第二条（tiáo）规定的非法从事资（zī）金支付结（jié）算业务、非法买卖外汇行为（wéi），依（yī）照本解（jiě）释规定的定（dìng）罪量刑标准，对单位判处罚（fá）金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处（chù）罚。

第十（shí）条 非法从事资金支付结算业务（wù）、非法（fǎ）买卖外汇刑事案件中（zhōng）的犯罪（zuì）地（dì），包括犯罪嫌疑人、被告人用（yòng）于（yú）犯（fàn）罪活（huó）动的账户开立地、资金接收地、资（zī）金过渡账（zhàng）户开立地、资（zī）金账户操作地，以及（jí）资（zī）金交易对（duì）手资金交付和汇出（chū）地等。

第（dì）十一条 涉及外（wài）汇的犯罪数额，按照（zhào）案发（fā）当日中国外汇交易中心或者中（zhōng）国人（rén）民（mín）银行授权机构公布（bù）的人民（mín）币对该货（huò）币的中（zhōng）间价折合成（chéng）人民币计（jì）算。中国外汇交易中（zhōng）心或（huò）者中（zhōng）国人（rén）民银行授权机构未公布汇率（lǜ）中间价的境外货币（bì），按（àn）照（zhào）案发当日境内银行人（rén）民（mín）币（bì）对该（gāi）货币的（de）中间价折（shé）算（suàn）成人民币，或者（zhě）该货币在境内银行、国际（jì）外汇市场（chǎng）对美（měi）元汇率，与人（rén）民币对（duì）美元汇（huì）率中间价（jià）进行套算。

第十二条（tiáo） 本解释自2019年2月1日起（qǐ）施行。《最（zuì）高人民（mín）法院关（guān）于审理骗购外汇、非（fēi）法买卖外汇刑（xíng）事（shì）案件具体（tǐ）应用法律若干问题的解释》（法（fǎ）释[1998]20号）与（yǔ）本解释不一致的，以（yǐ）本解释为准（zhǔn）。